Закон Томской области от 07.04.2009 N 51-ОЗ
(ред. от 08.06.2020)
"Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения"
(принят постановлением Государственной Думы Томской области от 26.03.2009 N 2142)	
Документ предоставлен КонсультантПлюс

www.consultant.ru

Дата сохранения: 18.06.2020

7 апреля 2009 года	N 51-ОЗ	

ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ

ЗАКОН

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
НАЛОГОВЫХ СТАВОК ПО НАЛОГУ, ВЗИМАЕМОМУ В СВЯЗИ
С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Принят
постановлением
Государственной Думы
Томской области
от 26.03.2009 N 2142

Список изменяющих документов
(в ред. Законов Томской области
от 02.11.2009 N 233-ОЗ, от 13.10.2010 N 222-ОЗ, от 08.11.2011 N 288-ОЗ,
от 08.10.2012 N 177-ОЗ, от 11.10.2013 N 182-ОЗ, от 15.05.2015 N 48-ОЗ,
от 12.11.2015 N 174-ОЗ, от 29.11.2016 N 136-ОЗ, от 09.09.2019 N 81-ОЗ,
от 08.06.2020 N 65-ОЗ, от 08.06.2020 N 70-ОЗ)	

Настоящий Закон устанавливает налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации.
(в ред. Закона Томской области от 08.11.2011 N 288-ОЗ)

Статья 1
(в ред. Закона Томской области от 08.10.2012 N 177-ОЗ)

1. Установить на территории Томской области для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в следующих размерах:
(в ред. Закона Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ)
1) 5 процентов для организаций - резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска, для резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Северск";
(п. 1 в ред. Закона Томской области от 09.09.2019 N 81-ОЗ)
2) действовал до 1 января 2019 года. - Закон Томской области от 29.11.2016 N 136-ОЗ.
2.1) 15 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:

Виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1)	Виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)	
Сдача внаем собственного недвижимого имущества	Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом	
(п. 2.1 введен Законом Томской области от 29.11.2016 N 136-ОЗ)

3) 10 процентов для остальных категорий налогоплательщиков.
2. Соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный пунктом 2.1 части 1 настоящей статьи, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.
(в ред. Закона Томской области от 09.09.2019 N 81-ОЗ)
В случае если по итогам отчетного (налогового) периода основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанных в пункте 2.1 части 1 настоящей статьи, не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишаются права применять установленные пунктом 2.1 части 1 настоящей статьи налоговые ставки с начала отчетного (налогового) периода, в котором допущено такое несоответствие, и сумма налога подлежит исчислению по ставке, предусмотренной пунктом 3 части 1 настоящей статьи, и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с организации или индивидуального предпринимателя соответствующих сумм пеней и штрафов.
(в ред. Закона Томской области от 09.09.2019 N 81-ОЗ)
3. В случае прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития "Северск" налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 части 1 настоящей статьи, с начала того квартала, в котором он был исключен из реестра резидентов территории опережающего социально-экономического развития.
(часть 3 введена Законом Томской области от 09.09.2019 N 81-ОЗ)
4. Налогоплательщик - резидент территории опережающего социально-экономического развития "Северск" вправе применять к налоговой базе налоговую ставку в размере, определенном пунктом 1 части 1 настоящей статьи, при выполнении условия достижения доли доходов, полученных от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития "Северск", не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации.
(часть 4 введена Законом Томской области от 09.09.2019 N 81-ОЗ)

Положения статьи 1.1 (в редакции Законов Томской области от 15.05.2015 N 48-ОЗ, от 12.11.2015 N 174-ОЗ, от 29.11.2016 N 136-ОЗ) не применяются с 1 января 2021 года.	
Статья 1.1
(введена Законом Томской области от 15.05.2015 N 48-ОЗ)

1. Налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения на территории Томской области устанавливается в соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.
(в ред. Закона Томской области от 08.06.2020 N 70-ОЗ)
В целях настоящего Закона к видам предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения на территории Томской области, относятся следующие виды предпринимательской деятельности:

Виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1)	Виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)	
сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях	растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях	
сбор лесных грибов и трюфелей	сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений	
сбор дикорастущих плодов, ягод и орехов		
сбор дикорастущих и недревесных лесопродуктов		
рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях	рыболовство и рыбоводство	
производство пищевых продуктов, включая напитки	производство пищевых продуктов	
производство минеральных вод и других безалкогольных напитков	производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках	
текстильное производство	производство текстильных изделий	
производство одежды; выделка и крашение меха	производство одежды	
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви	производство кожи и изделий из кожи	
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели	обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения	
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них	производство бумаги и бумажных изделий	
издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации	деятельность полиграфическая и копирование носителей информации	
химическое производство	производство химических веществ и химических продуктов	
производство фармацевтической продукции	производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях	
производство резиновых и пластмассовых изделий	производство резиновых и пластмассовых изделий	
производство прочих неметаллических минеральных продуктов	производство прочей неметаллической минеральной продукции	
металлургическое производство	производство металлургическое	
производство готовых металлических изделий	производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования	
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования	производство компьютеров, электронных и оптических изделий	
производство электрических машин и электрооборудования	производство электрического оборудования	
производство машин и оборудования	производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки	
производство автомобилей, прицепов и полуприцепов	производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов	
производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств	производство прочих транспортных средств и оборудования	
производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки	производство мебели	
производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки	производство прочих готовых изделий	
обработка вторичного сырья	деятельность по обработке вторичного сырья	
производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды	обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли паром и горячей водой (тепловой энергией))	
сбор, очистка и распределение воды	забор, очистка и распределение воды	
научные исследования и разработки	научные исследования и разработки	
образование	образование общее	
среднее профессиональное образование	образование профессиональное среднее	
здравоохранение и предоставление социальных услуг	деятельность в области здравоохранения	
ветеринарная деятельность	деятельность ветеринарная	
предоставление социальных услуг с обеспечением проживания	деятельность по уходу с обеспечением проживания	
предоставление социальных услуг без обеспечения проживания	предоставление социальных услуг без обеспечения проживания	
деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа	деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры	
деятельность в области спорта	деятельность в области спорта	
физкультурно-оздоровительная деятельность	деятельность физкультурно-оздоровительная	
ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования, не включенных в другие группировки	ремонт мебели и предметов домашнего обихода	
ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования, не включенных в другие группировки	ремонт одежды и текстильных изделий	
ремонт обуви и прочих изделий из кожи	ремонт обуви и прочих изделий из кожи	
предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию профессиональной радио-, телевизионной, звукозаписывающей и звуковоспроизводящей аппаратуры и видеоаппаратуры	ремонт электронной бытовой техники	
ремонт радио- и телеаппаратуры и прочей аудио- и видеоаппаратуры		
ремонт прочих бытовых электрических изделий	ремонт бытовой техники	
предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	
ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования, не включенных в другие группировки	ремонт прочих бытовых изделий и предметов личного пользования	
деятельность в области фотографии	деятельность в области фотографии	
(часть 1 в ред. Закона Томской области от 29.11.2016 N 136-ОЗ)

2. Право на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при соблюдении в налоговом периоде следующих условий:
средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек;
предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации предельный размер дохода в целях применения упрощенной системы налогообложения, уменьшенный в 10 раз;
среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника в налоговом периоде составляет не менее двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало налогового периода.
(в ред. Закона Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ)

Положения статьи 1.2 (в редакции Законов Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ, от 29.11.2016 N 136-ОЗ) не применяются с 1 января 2019 года.	
Статья 1.2
(введена Законом Томской области от 12.11.2015 N 174-ОЗ)

1. Установить на территории Томской области для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 4,5 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:

Виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1)	Виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)	
сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях	растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях	
сбор лесных грибов и трюфелей	сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений	
сбор дикорастущих плодов, ягод и орехов		
сбор дикорастущих и недревесных лесопродуктов		
рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях	рыболовство и рыбоводство	
производство пищевых продуктов, включая напитки	производство пищевых продуктов	
производство минеральных вод и других безалкогольных напитков	производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках	
текстильное производство	производство текстильных изделий	
производство одежды; выделка и крашение меха	производство одежды	
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви	производство кожи и изделий из кожи	
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели	обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения	
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них	производство бумаги и бумажных изделий	
химическое производство	производство химических веществ и химических продуктов	
производство фармацевтической продукции	производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях	
производство резиновых и пластмассовых изделий	производство резиновых и пластмассовых изделий	
производство прочих неметаллических минеральных продуктов	производство прочей неметаллической минеральной продукции	
производство гнутых стальных профилей	производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки	
производство стальной проволоки	производство проволоки методом холодного волочения	
производство готовых металлических изделий	производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования	
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования	производство компьютеров, электронных и оптических изделий	
производство электрических машин и электрооборудования	производство электрического оборудования	
производство машин и оборудования	производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки	
производство автомобилей, прицепов и полуприцепов	производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов	
производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств	производство прочих транспортных средств и оборудования	
производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки	производство мебели	
производство музыкальных инструментов	производство музыкальных инструментов	
производство спортивных товаров	производство спортивных товаров	
производство игр и игрушек	производство игр и игрушек	
производство различной продукции, не включенной в другие группировки	производство изделий, не включенных в другие группировки	
предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	
стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий	стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий	
производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды	обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли паром и горячей водой (тепловой энергией))	
сбор, очистка и распределение воды	забор, очистка и распределение воды	
удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность	сбор и обработка сточных вод	
уборка территории, восстановление после загрязнения и аналогичная деятельность	предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов	
научные исследования и разработки	научные исследования и разработки	
(часть 1 в ред. Закона Томской области от 29.11.2016 N 136-ОЗ)

2. Соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.
В случае если по итогам отчетного (налогового) периода основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанных в части 1 настоящей статьи, не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишаются права применять установленные частью 1 настоящей статьи налоговые ставки с начала отчетного (налогового) периода, в котором допущено такое несоответствие, и сумма налога подлежит исчислению по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с организации или индивидуального предпринимателя соответствующих сумм пеней и штрафов.
Право на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей в случае, если среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника в налоговом периоде составляет не менее двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало налогового периода.

Законом Томской области от 08.06.2020 N 65-ОЗ в ст. 1.3 внесены изменения, которые действуют до 31.12.2020.	
Статья 1.3
(введена Законом Томской области от 08.06.2020 N 65-ОЗ)

1. Установить на территории Томской области для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 3 процента.
2. Право на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков при соблюдении следующих условий:
а) основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 июня 2020 года (для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей после 1 июня 2020 года основной вид экономической деятельности определяется на дату постановки на учет в налоговом органе), является один из видов экономической деятельности, указанных в перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденном Правительством Российской Федерации;
б) по итогам налогового периода доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.

Статья 2

Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.
(в ред. Законов Томской области от 02.11.2009 N 233-ОЗ, от 13.10.2010 N 222-ОЗ, от 08.11.2011 N 288-ОЗ)

Губернатор
Томской области
В.М.КРЕСС
Томск
7 апреля 2009 года
N 51-ОЗ